Calculadora del impuesto sobre la vivienda de segunda mano

Presentación de la herramienta de cálculo de impuestos para viviendas de segunda mano:

1. Esta herramienta permite calcular el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la renta, los gastos de tramitación y el impuesto de timbre de las viviendas de segunda mano, basándose en los «impuestos y tasas de 2025 para viviendas de segunda mano».

2. Descripción de los distintos impuestos y tasas:

(1) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales: es un impuesto que el gobierno cobra al comprador al adquirir una vivienda, con el fin de garantizar la legalidad de la titularidad de la misma.

(2) Impuesto sobre el valor añadido: en las transacciones de viviendas de segunda mano, el IVA se aplica principalmente a la parte de la vivienda que ha revalorizado y, por lo general, lo asume el vendedor. Este impuesto surge de la reforma del antiguo impuesto sobre actividades económicas, conocida como «reforma del impuesto sobre actividades económicas al IVA».

(3) Impuesto de timbre: el impuesto de timbre es un gravamen que el gobierno cobra a ambas partes (comprador y vendedor) al firmar el contrato de compraventa o al tramitar el título de propiedad de la vivienda; el tipo impositivo suele ser del 0,03 % del precio de venta de la vivienda.

(4) Impuesto sobre la renta de las personas físicas: El impuesto sobre la renta de las personas físicas en la compraventa de viviendas de segunda mano es el impuesto que el vendedor debe pagar por los ingresos obtenidos por la venta de su vivienda propia, de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

(5) Gastos de tramitación: Los gastos de tramitación son los que se pagan al realizar el registro de la transferencia de la vivienda para la elaboración y expedición del nuevo título de propiedad inmobiliaria.

3. Detalle de las tasas de 2025 relativas al «impuesto sobre transmisiones patrimoniales», el «fondo de mantenimiento» y el «impuesto de timbre»:

(1) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

①. Primera vivienda: 1 % para viviendas de hasta 140 m² (incluidos); 1,5 % para viviendas de más de 140 m².

②. Segunda vivienda: 1 % para viviendas de hasta 140 m² (incluidos); 2 % para viviendas de más de 140 m².

③, Tercera vivienda o más: tipo impositivo del 3 %.

(2) Impuesto sobre la renta de las personas físicas:

①: Si es la única vivienda y se ha mantenido durante cinco años, está exenta.

②. Si no se dispone del recibo original del impuesto sobre transmisiones patrimoniales, el impuesto sobre la renta = precio total de la vivienda × 1 %.

③. Si se dispone del recibo original del impuesto sobre transmisiones patrimoniales, el impuesto sobre la renta = (precio total de la vivienda - precio original de la vivienda) x 20 %; si el precio original de la vivienda es inferior al precio total de la vivienda, el impuesto será de 0.

(3) Impuesto de timbre: tipo impositivo del 0,05 %.

(4) Impuestos sobre el valor añadido:

①. Menos de dos años: tipo impositivo de aproximadamente el 5,3 %.

②. Más de dos años: exención para viviendas ordinarias.

③. Para viviendas de más de dos años que no sean viviendas comunes, el cálculo del impuesto sobre el valor añadido es: (precio total de la vivienda - precio original de la vivienda) x 5 %; si el precio original de la vivienda es inferior al precio total, el impuesto será de 0.

(5) Gastos de tramitación: 80 yuanes para viviendas normales y 550 yuanes para viviendas no normales.

(6) Comisiones de intermediación: a cargo de ambas partes, con una tasa del 1 % al 3 %; esta herramienta no las incluye en el cálculo.

(7) Tasa de cesión de terrenos:

①. Terrenos de naturaleza concesionada: exentos.

②. Terrenos cedidos: aproximadamente el 1 %.

③: Esta herramienta no incluye este concepto.

4. Nota: La información anterior procede de Internet; dado que los tipos impositivos varían según la localidad, los resultados del cálculo son meramente orientativos.